Tout savoir sur les voitures de société
Déductibilité, ATN & CO₂
Avec plus de 500 000 voitures de société en circulation, la Belgique est l'un des pays européens où cet avantage salarial est le plus répandu. Ce guide fait le point pour 2026.
Taux de déductibilité par motorisation
Tous les frais liés à la voiture sont déductibles selon le taux propre à la motorisation, conformément à la réforme 2025–2028.
| Motorisation | Taux déductibilité | Cotisation CO₂ | Évolution |
|---|---|---|---|
| Électrique (EV) | 100% | Forfait ~42€/mois | 100% maintenu au-delà de 2028 |
| PHEV (rechargeable) | 50% | Plein taux | Réduction progressive jusqu'en 2028 |
| Hybride (HEV) | 50% | Plein taux | Identique PHEV |
| Diesel | 50% | Plein taux | Réduction vers 0% en 2028 |
| Essence | 50% | Plein taux | Réduction vers 0% en 2028 |
* PHEV commandé à partir du 01/01/2026 : déductibilité 0 %. Le taux de 50 % affiché ne s'applique qu'aux contrats antérieurs.
L'Avantage de Toute Nature (ATN)
L'ATN est la valeur du bénéfice dont profite le salarié qui utilise sa voiture de société à des fins privées. Il est imposé comme un revenu professionnel.
L'Avantage de Toute Nature (ATN)
ATN annuel = Valeur catalogue × Taux CO₂ × Coeff. d'âge × 6/7
Exemples ATN mensuel 2026
| Modèle | Catalogue | CO₂ | ATN/an | ATN/mois | Impôt/mois* |
|---|---|---|---|---|---|
| Tesla Model 3 SR | 42 990 € | 0 g/km | 1 690 € | 141 € | ~56–85 € |
| BMW 320d | 53 500 € | 142 g/km | ~6 374 € | ~531 € | ~212–266 € |
| Volkswagen Golf 1.5 eTSI | 37 800 € | 118 g/km | ~3 337 € | ~278 € | ~111–139 € |
* Taux marginal 40–60%. Calculateur ATN
La cotisation CO₂ patronale
En plus de l'ATN, l'employeur supporte une cotisation CO₂ mensuelle indexée sur les émissions du véhicule. Pour les EV, elle est ramenée à un forfait fixe très réduit.
Estimations 2026 — formule indexée chaque année.
Questions fréquentes
Peut-on déduire une voiture hybride rechargeable (PHEV) à 100% ?
Non. Les PHEV acquis à partir du 1er janvier 2026 ne bénéficient d'aucune déductibilité (0%). Seuls les véhicules 100 % électriques restent totalement déductibles.
Comment calculer l'ATN de ma voiture de société ?
La formule officielle SPF Finances est : Valeur catalogue TTC × 6/7 × Taux CO₂. Le taux CO₂ varie de 4 % (EV — plancher) à 18 %. Notre calculateur ATN effectue ce calcul pour vous en 30 secondes.
Le PHEV est-il encore un bon choix fiscal en 2026 ?
Pour un véhicule acquis avant le 1er janvier 2026, oui : 50% en 2026, 25% en 2027, 0% en 2028. Pour un nouvel achat en 2026, c'est 0% d'emblée — le PHEV n'est plus fiscalement intéressant pour les nouvelles acquisitions.
La contribution personnelle du salarié réduit-elle l'ATN ?
Oui. Si le salarié contribue financièrement aux frais de la voiture de société, cette contribution peut être déduite de la base de calcul de l'ATN, dans des conditions précises.
La TMC est-elle déductible pour une société ?
La TMC s'intègre dans le prix de revient du véhicule. Elle est donc déductible au même taux que la voiture : 100 % pour un EV, 50 % pour un PHEV acquis avant 2026 (0% pour les nouvelles acquisitions), 50 % pour un diesel.
Quelle est la différence entre l'ATN et la cotisation CO₂ ?
L'ATN est un avantage imposable pour le salarié. La cotisation CO₂ est une charge pour l'employeur, due mensuellement selon les émissions du véhicule. Ces deux mécanismes s'appliquent simultanément.
Simulez l'ATN de votre voiture de société
Calcul exact selon la formule SPF Finances · Mis à jour 2026